Le projet de loi sur le budget massif signé par le président Donald Trump le 4 juillet n’inclut pas tout cela sur la liste de souhaits de Big Tech, mais les plus grands acteurs du soutien de l’industrie, il obtient une somme d’argent massive de certaines des dispositions d’une grande loi sur le projet de loi.
Les lois soutenues par le républicain sont surtout connues pour les réductions d’impôt pour les conseils, les plafonds de déduction qui bénéficient principalement aux contribuables riches, limitant l’assurance maladie pour les Américains à faible revenu et handicapés, les réductions des incitations aux énergies renouvelables et le financement de milliards de dollars d’application de l’immigration. Mais cela comprend le recouvrement des crédits d’impôt pour la recherche et le développement et d’autres éléments qui pourraient profiter à l’industrie technologique parmi d’autres sociétés.
Dans une bataille célèbre, l’industrie technologique n’a pas réussi à garantir une suspension sur les lois sur l’IA de l’État. Ceci est soutenu par plusieurs groupes commerciaux et pourrait également affecter les protections techniques dans de nombreux autres États. Cependant, après des mois de lobbying du Congrès à Mar-a-Lago, l’industrie peut réduire les impôts et recevoir de nouveaux contrats de fonds d’application des frontières, le projet de superviseur technologique découvert dans un nouveau rapport partagé uniquement avec le Verge. Certains changements pourraient bénéficier aux entreprises de toute taille ou secteur, tandis que d’autres pourraient offrir les plus grands avantages aux grandes entreprises de l’industrie de la technologie.
Le projet de loi budgétaire renverse essentiellement la politique de Trump dès son premier mandat, ce qui limite la façon dont les entreprises peuvent annuler la recherche et le développement fiscales. La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a forcé la propagation de l’amortissement des dépenses de R&D intérieures sur cinq ans, plutôt que de déduire pleinement l’année encourue. Actuellement, le Congrès reprend sa configuration de déduction précédente et plus généreuse, permettant aux petites entreprises d’obtenir une amortissement fiscal rétroactif au cours des dernières années lorsque des modifications apportées en 2022 étaient en place.
Dans un rapport récent, Quartz relie les modifications aux déductions de R&D à une vague de licenciements à l’échelle de l’industrie, expliquant comment cela a fait, permettant aux entreprises d’amortir un cinquième des coûts de R&D dans l’année où ils ont engagé, plutôt que le montant total, et ne peuvent effectuer des salaires des ingénieurs et d’autres rôles de haute qualité. L’Institut de non-participation et de politique économique (ITEP) a découvert qu’au cours des trois années que les changements de TCJA ont pris effet, Alphabet, Amazon, Apple, Meta et Tesla ont entraîné une augmentation des factures fiscales de 75 milliards de dollars.
« La perte en totalité des coûts de R&D empêche les entreprises d’augmenter considérablement les investissements en R&D. »
Naturellement, des groupes technologiques comme la Fondation des technologies de l’information et de l’innovation (ITIF) et la Business Software Alliance (BSA) ont repoussé les règles à la normale. « Lorsque les coûts de la R&D complète sont perdus, les entreprises empêchent les investissements en R&D d’augmenter considérablement, car les coûts de ces investissements augmentent », a écrit ITIF dans un article de blog plus tôt cette année.
Maintenir un taux d’imposition des sociétés inférieur
À l’inverse, le groupe d’entreprises a réussi à faire appel aux législateurs à maintenir un changement différent de la TCJA. Cela a réduit la réduction significative des taux d’imposition des sociétés de 35% à 21%. Dans une lettre aux législateurs de l’année dernière, le Conseil de l’industrie des technologies de l’information soutenue par les high-tech (ITI) a déclaré aux législateurs que les coupes ont mis les États-Unis côte à côte avec leurs collègues, offrant aux entreprises américaines un « terrain de jeu plus élevé contre leurs concurrents internationaux ». Les démocrates qui se sont opposés aux faibles taux d’imposition l’ont considérée comme un document pour les entreprises en Amérique.
Étendre les taux d’imposition internationaux inférieurs
La nouvelle loi budgétaire bloque également l’augmentation planifiée des taux d’imposition efficaces pour des choses comme les sociétés monétaires qui réalisent à l’étranger en fonction des brevets américains ou d’autres actifs incorporels.
Ces types d’impôts – l’impôt de base de l’érosion et de la prévention des abus (BEAT), de l’impôt sur le revenu fiscal intangible mondial (GILTI) et de l’impôt sur le revenu incorporel (FDII) – des dérivés étrangers sont généralement destinés à empêcher les pratiques comptables léthargiques telles que le transfert d’actifs aux subventions étrangères. Avant l’adoption d’une grande loi sur le projet de loi, des frais pratiquement inférieurs devaient expirer à la fin de 2025 grâce à ces trois politiques.
L’industrie de la technologie a fait valoir qu’en protégeant ces faibles taux d’intérêt, les entreprises américaines maintiendront la concurrence d’autres pays comme la France et le Royaume-Uni. « Plusieurs autres pays offrent déjà des incitations à la propriété intellectuelle », a déclaré ITI aux législateurs dans une lettre d’octobre. « Il est essentiel que les taux FDII restent aussi bas que possible. »
« Les crédits d’impôt profitent de manière disproportionnée aux grandes entreprises avec un portefeuille de propriété intellectuelle critique. »
Cependant, des groupes et des ITEP comme la coalition non partisane de la responsabilité financière et de la transparence des entreprises (FACTS) et de faibles taux d’imposition comme la FDII sont un cadeau des plus grands acteurs de l’industrie de la technologie, traitant fortement des actifs incorporels tels que les brevets et les marques.
« Les crédits d’impôt rendent les grandes entreprises rentables avec leurs principaux portefeuilles de propriété intellectuelle et ne font pas grand-chose à des petites entreprises qui manquent d’actifs similaires », a écrit Itep dans un article de blog l’année dernière.
Les fonds de protection des frontières pourraient traverser la technologie
En plus d’une augmentation significative des douanes et de la protection des frontières (CBP) et d’autres financements liés à l’immigration, la loi comprend environ 6 milliards de dollars pour les technologies frontalières, y compris les systèmes de surveillance. Cet argent pourrait passer vers certaines grandes entreprises technologiques déjà engagées dans l’espace.
Ceux-ci ont actuellement un contrat de 30 millions de dollars pour construire des « immigrants » avec l’immigration et l’application des douanes (ICE) pour créer « une visibilité presque en temps réel dans les instances d’auto-évaluation ». Andrill soutenu par Thiel pourrait également bénéficier d’une infrastructure en expansion comme la tour de surveillance que le gouvernement fournit déjà. MIT Technology Review a rapporté en 2018 que les services Web d’Amazon avaient organisé une base de données du Department of Homeland Security (DHS) liée à l’immigration, y compris un bassin profond de données biométriques.
Autres ajustements d’exonération fiscale
Les entreprises de haute technologie et d’autres sociétés bénéficient également de changements dans la façon dont les déductions sur les bénéfices des entreprises sont calculées et des extensions permanentes des règles qui permettent aux entreprises de déduire entièrement des coûts d’équipement spécifiques. Les démocrates de la Chambre ont déjà appelé ce type de «fraude fiscale» tactique.
Certains des modifications fiscales du projet de loi bénéficieront aux petites entreprises et aux entreprises dans de nombreuses industries différentes. Cependant, les grandes entreprises technologiques résistent particulièrement à profiter des changements dans la façon dont les bénéfices étrangers de la propriété intellectuelle sont taxés et l’amortissement de la R&D est répété. Après avoir vécu pendant des mois avec peu de choses à montrer à l’administration Trump, il semble que le plus grand acteur de l’industrie a finalement remporté certaines victoires.
