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Le nombre d’enquêtes menées par le HM Revenue & Customs concernant la TVA impayée impliquant des grandes et moyennes entreprises a augmenté d’un tiers pour atteindre près de 12 000 l’année dernière, alors que les autorités ont intensifié leurs efforts pour combler le « déficit fiscal » de 47 milliards de livres sterling.
Selon les données du HMRC obtenues grâce à une demande d’accès à l’information, les enquêtes TVA ont atteint 11 894 au cours de l’année jusqu’en mars 2025, soit une augmentation de 31 % par rapport aux 9 071 de l’année précédente.
Le nombre total d’enquêtes TVA, y compris celles contre les petites entreprises et les particuliers, est passé de 103 790 à 110 300 au cours de la même période.
Cette augmentation intervient alors que le gouvernement a fait de la réduction de l’écart fiscal – la différence entre ce qui est dû et ce qui est payé – une priorité clé du HMRC, qui dépend du Trésor.
En 2023-24, dernière année complète pour laquelle des données sont disponibles, la différence était de 5,3 %, soit 46,8 milliards de livres sterling. Bien que le chiffre global de l’impôt à payer soit resté stable, l’écart estimé de TVA s’est élargi pour atteindre 11,9 milliards de livres sterling en 2024-2025, contre 8,9 milliards de livres sterling l’année précédente.
Près d’une grande entreprise sur trois a lancé une enquête TVA l’année dernière, selon une demande de FOI déposée par le cabinet d’avocats Pinsent Masons.
Il a également été révélé que les enquêtes sur certaines des plus grandes entreprises britanniques, qui sont désormais terminées, ont généré 5,3 milliards de livres sterling de bénéfices sur la même période, soit 8,6 millions de livres sterling par affaire.
Bryn Reynolds, associé chez Pinsent Masons, a déclaré : « Avec des différences de TVA se chiffrant en milliards de livres, les grandes et moyennes entreprises sont confrontées à une surveillance accrue de la part du HMRC. » « Les enjeux sont élevés, non seulement en termes de valorisation potentielle, mais également en termes de risque de réputation et de risque opérationnel. »
Ed Saltmarsh, directeur technique fiscal de l’organisme comptable professionnel ICAEW, a déclaré que l’augmentation des contrôles de TVA pourrait être le résultat de l’amélioration des capacités de collecte et d’analyse des données du HMRC au cours des dernières années.
Cela « donne aux forces de l’ordre une image beaucoup plus riche de l’activité commerciale que celle disponible auparavant », a-t-il ajouté.
M. Reynolds a déclaré que la principale raison du déficit fiscal était que les entreprises avaient mal interprété les dispositions légales des règles de TVA ou « repoussé les limites » des règles, tandis que des erreurs de calcul étaient également un facteur.
Toutefois, les fiscalistes ont déclaré que la TVA devenait de plus en plus complexe pour les entreprises, en particulier dans le secteur de l’alimentation et des boissons.
« Plus de 30 ans après la célèbre affaire de TVA qui cherchait à savoir si les gâteaux de Jaffa étaient des biscuits ou des gâteaux, des cas étranges se produisent encore dans ce domaine », a déclaré Emma Lawson, directrice des politiques publiques à l’Institut des ingénieurs fiscaux.
« Par exemple, dans une affaire récente concernant le traitement fiscal des guimauves géantes en matière de taxe sur la valeur ajoutée, le tribunal a conçu une formule basée sur la façon dont la guimauve est consommée. Dans l’ensemble, la taxe sur la valeur ajoutée est un domaine mûr pour une réforme. »
Des données distinctes publiées par le HMRC ont montré que les entreprises sont désormais plus souvent sanctionnées par des amendes pour retard de paiement d’impôts sous-payés, suite aux changements apportés au régime de pénalités de l’agence.
Selon les informations obtenues par Lubbock Fine, Business Advisors and Chartered Accountants sous FOI, 582 000 amendes ont été imposées pour retard de paiement de la TVA au cours de l’année jusqu’au 31 juillet 2025, contre 569 000 au cours des 12 mois précédents.
Les données montrent que les entreprises ont reçu 302 millions de livres sterling d’amendes pour retard de paiement l’année dernière, contre 294 millions de livres sterling l’année précédente.
Le HMRC a déclaré dans un communiqué : « Notre activité en matière de TVA est ciblée et pertinente, se concentrant sur les cas à risque plus élevé et les plus complexes où une bonne TVA peut faire la plus grande différence. »
Il ajoute : « Même si le nombre de contrôles peut varier d’une année à l’autre, cela reflète une approche plus intelligente et plus ciblée qui soutient les entreprises conformes, renforce l’équité et contribue à réduire l’écart de TVA. »
Pour lutter contre l’écart fiscal, le gouvernement déploie 5 500 nouveaux agents de conformité et 2 400 agents de gestion de la dette au HMRC.
