Des dizaines de millions de contribuables pourraient recevoir des remboursements de l’IRS pour certaines pénalités et intérêts perçus pendant la pandémie de coronavirus, selon un récent article de blog d’Erin M. Collins du National Taxpayer Advocate.
Cependant, les remboursements ne sont pas automatiques et la plupart des contribuables éligibles devront soumettre leur demande avant le 10 juillet.
Les enjeux sont élevés. Au cours du seul exercice 2022, l’IRS a imposé plus de 12 millions de pénalités fiscales estimées et plus de 16 millions de pénalités pour non-paiement, pour un total de plus de 12 milliards de dollars. L’IRS avait précédemment remboursé environ 1,2 milliard de dollars de pénalités à environ 1,6 million de contribuables dans le cadre d’un avis d’allégement plus limité pour 2022, mais les experts fiscaux affirment que la théorie juridique en cause ici affecte beaucoup plus de contribuables.
Pourquoi l’IRS vous doit un remboursement
La possibilité de remboursement découle de la décision Kwon c. États-Unis de novembre 2025 de la juge Molly Silfen de la Cour fédérale des réclamations des États-Unis, qui remettait en question la durée du moratoire sur les délais fiscaux en période de pandémie.
La période de réponse de la FEMA au COVID-19 s’étendait du 20 janvier 2020 au 11 mai 2023, mais la loi fiscale a ajouté 60 jours supplémentaires et a prolongé cette période jusqu’au 10 juillet 2023 à des fins fiscales.
Dans l’affaire Kwon, le tribunal a interprété la loi comme signifiant que les délais de dépôt et de paiement étaient automatiquement prolongés pour la totalité de la période de trois ans et demi.
« Le sens simple de cette loi est que la prolongation automatique se poursuit depuis le début de la déclaration de catastrophe jusqu’à la fin de la période de catastrophe déclarée et jusqu’à 60 jours après la fin de la période de catastrophe déclarée », a déclaré le tribunal.
Si ce point de vue est exact, les contribuables qui se sont vu imposer des pénalités et des intérêts pour des déclarations tardives ou des paiements en retard pendant la période de la COVID-19 peuvent également avoir été facturés pour des déclarations ou des paiements qui, comme le tribunal l’a lu, n’étaient pas réellement en retard.
Ce jugement n’est pas tombé de nulle part. La décision est basée sur la décision Abdo c. Commissioner de la Cour fiscale des États-Unis de 2024, qui a également statué que les reports en cas de catastrophe sont obligatoires et auto-exécutoires. Ensemble, les deux décisions rejettent l’interprétation réglementaire plus étroite de l’IRS qui plafonnait à un an l’aide en cas de pandémie.
Les experts fiscaux affirment que ces affaires sont également un effet en aval de la décision de la Cour suprême de 2024 dans l’affaire Roper-Bright Enterprises c. Raimondo, qui a mis fin à la doctrine Chevron de longue date qui oblige les tribunaux à s’en remettre à l’interprétation des lois ambiguës par les agences fédérales. Les tribunaux interprètent actuellement la loi fiscale à leur manière, et Kwon affirme que cette interprétation favorise les contribuables.
Les contribuables peuvent également disposer d’une deuxième base juridique indépendante pour certaines réclamations. En décembre 2025, le Congrès a adopté la Disaster-Related Deadline Extension Act (PL 119-64), exigeant que l’IRS traite les reports liés à une catastrophe comme une prolongation du délai de retour à des fins de rétroactivité du remboursement. Une réclamation correctement déposée peut s’appuyer sur les deux.
Qui peut se qualifier ?
Les contribuables concernés peuvent inclure des particuliers, des petites entreprises, de grandes sociétés, des successions et des fiducies. Collins a déclaré que le problème pourrait s’appliquer à plusieurs types d’impôts, notamment les impôts sur le revenu, l’emploi, les successions, les donations et les accises.
En d’autres termes, si vous avez déclaré ou payé certaines taxes tardivement pendant la pandémie et que l’IRS vous a facturé des pénalités ou des intérêts, vous voudrez peut-être vérifier si vous pourriez être facturé.
M. Collins a déclaré que les contribuables qui ont déposé des déclarations de renseignements internationales en retard pourraient également être touchés et pourraient faire face à de lourdes pénalités même s’ils ne doivent aucun impôt.
Comment vérifier et soumettre votre réclamation
Selon le Taxpayer Advocate Service, la première étape consiste à vérifier les enregistrements de votre compte IRS. Il répertorie les pénalités, les intérêts, les paiements, les ajustements de compte et les remboursements. Les contribuables doivent rechercher les pénalités et les intérêts et vérifier si la date se situe entre le 20 janvier 2020 et le 10 juillet 2023.
à Lorsqu’ils demandent un remboursement ou une réduction, les contribuables utilisent généralement le formulaire IRS 843, Demande de remboursement et d’allégement. Pour demander un remboursement ou un allègement de certains impôts, intérêts, pénalités, frais ou taxes supplémentaires.
Collins a déclaré que les contribuables devraient également envisager de déposer une demande de protection, ce qui préserverait leur droit à un remboursement jusqu’à ce que leurs problèmes juridiques soient résolus. Pour déposer cette demande, le contribuable écrit « Demande de remboursement de protection basée sur l’affaire Kwon » ou un langage similaire en haut du formulaire 843.
Cependant, le formulaire 843 ne peut pas être déposé par voie électronique. Les contribuables doivent l’envoyer par courrier sur papier et l’IRS ne confirmera pas que la demande a été reçue. Collins recommande d’envoyer les réclamations par courrier certifié et appelle l’IRS à créer un portail électronique pour gérer le flot potentiel de demandes.
Remarques importantes
Rien ne garantit que les contribuables récupéreront leur argent.
Les experts fiscaux qui suivent l’affaire affirment que la décision Kwon n’est pas encore une décision d’appel définitive et que début mai 2026, les parties préparent un jugement stipulé qui ouvrirait la voie au gouvernement pour faire appel devant la Cour d’appel du circuit fédéral. Le gouvernement a plaidé en faveur d’une interprétation étroite de la loi, et Collins a déclaré qu’il s’attend à ce que le ministère de la Justice fasse appel. La résolution finale peut prendre des années.
Pourtant, les délais sont importants. Si un contribuable attend trop longtemps pour déposer une réclamation, il risque de perdre la chance de recevoir un remboursement plus tard si le tribunal se range finalement du côté du contribuable.
Dans cet article, les journalistes de Fortune ont utilisé l’IA générative comme outil de recherche. Les rédacteurs ont vérifié l’exactitude des informations avant leur publication.
