Rachel Reeves, qui a brisé le manifeste du parti travailliste et abandonné son projet d’augmenter les taux d’imposition sur le revenu dans son budget, devrait largement se tourner vers une autre mesure pour augmenter les recettes : l’extension du gel des seuils d’imposition des particuliers.
La chancelière a averti l’année dernière qu’un gel prolongé serait « préjudiciable aux travailleurs », mais cela devrait être la plus grande mesure budgétaire la semaine prochaine alors que la chancelière vise à restaurer près de 30 milliards de livres sterling dans les finances publiques.
Même si retarder la fin du gel ne constitue pas une violation directe du manifeste, les critiques affirment que les décisions des gouvernements successifs de ne pas relever le seuil en fonction de l’inflation constituent une mesure fiscale « furtive ».
Depuis quand les seuils sont-ils gelés ?
En 2021, le chancelier conservateur Rishi Sunak a annoncé que les taux d’imposition sur le revenu de base, des seniors et supplémentaires seraient gelés pendant quatre ans, d’avril 2022 à avril 2026.
Cette politique visait à augmenter les recettes publiques à la suite de la pandémie de coronavirus, dans la mesure où des salaires plus élevés permettraient à davantage de travailleurs de participer au système fiscal et de payer des taux d’imposition plus élevés, augmentant ainsi les recettes fiscales.
Actuellement, les gens peuvent gagner 12 570 £ avant de commencer à payer l’impôt sur le revenu au Royaume-Uni. Pour les 37 700 £ suivants que vous gagnerez, vous paierez 20 % du taux de base en Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord.
Entre 50 270 £ et 125 140 £, vous payez 40 % du prix le plus élevé. Les revenus supérieurs à 125 140 £ sont imposés à 45 pour cent. Il existe différents seuils et taux en Écosse.
Une fois que les gens gagnent plus de 100 000 £, ils commencent à ne plus bénéficier de l’allocation personnelle non imposable de 12 570 £. Pour chaque tranche de 2 £ que vous gagnez au-delà de 100 000 £, votre allocation personnelle sera réduite de 1 £, certaines personnes payant un taux d’imposition effectif de 60 pour cent.
En 2022, le chancelier conservateur Jeremy Hunt a annoncé que le seuil des taux d’intérêt supplémentaires serait réduit de 150 000 £ à 125 140 £, tout en prolongeant le gel du seuil de deux ans. Les seuils appliqués aux cotisations de sécurité sociale ont également fait l’objet d’une série de gels.
Reeves a déclaré dans sa proposition de budget d’octobre 2024 qu’il n’avait pas l’intention de prolonger le gel au-delà d’avril 2028. « Nous sommes arrivés à la conclusion que la prolongation du gel des normes aura un impact négatif sur les travailleurs », a-t-il déclaré aux députés. « Cela enlèverait encore plus d’argent à leurs salaires. »
Combien d’argent vais-je récolter si je le prolonge ?
Le groupe de réflexion Institute for Fiscal Studies estime que la prolongation du gel actuel des seuils d’imposition des particuliers de 2028 à 2030 générerait environ 8,3 milliards de livres sterling par an d’ici la fin de la décennie.
Une croissance plus forte des salaires pourrait pousser les rendements politiques à la hausse, ce qui stimulerait encore davantage les bons du Trésor à court de liquidités.
Nimesh Shah, directeur général du cabinet de conseil Blick Rotenberg, a déclaré que les ministres « n’ont pas beaucoup d’options pour lever de grosses sommes d’argent, mais celle-ci en fait partie ».
Les experts fiscaux estiment que Reeves pourrait prolonger le gel d’autres seuils budgétaires.
Il s’agit notamment d’un seuil d’impôt sur les successions, qui permet aux personnes d’hériter jusqu’à 325 000 £ avant application de l’impôt, et d’une allocation d’épargne personnelle. Ce seuil est resté inchangé depuis 2009. Il permet aux épargnants de gagner de l’argent sans intérêts et sans payer d’impôts, mais il est gelé depuis son introduction en 2016.
L’abattement distinct pour les donations exonérées de droits de succession est resté à 3 000 £ par an depuis sa création en 1981.
Quelles sont les implications pour les contribuables ?
Depuis que le gel est entré en vigueur, des millions de contribuables ont commencé à payer des impôts sur leurs revenus ou ont été élevés dans des tranches plus élevées en raison des augmentations de salaires liées à une inflation élevée. Il s’agit d’un phénomène connu sous le nom de « frein fiscal ».
Selon l’IFS, prolonger le gel jusqu’en 2030 augmenterait la facture nette d’impôt sur le revenu d’un million de personnes, portant le nombre total de contribuables britanniques à 42,1 millions, soit 73 % de plus de 16 ans.
Cette politique portera le nombre de contribuables au taux élevé à 10,1 millions, et un salarié sur quatre sera soumis au taux d’imposition de 40 %.
« C’est une façon furtive d’augmenter les impôts… c’est l’équivalent financier de chercher de l’argent derrière le canapé », a déclaré Claire Munro, conseillère fiscale principale chez Weatherbys Private Bank.
Malgré l’impact du frein budgétaire, certains analystes affirment que le taux d’imposition effectif du Royaume-Uni sur l’emploi, en particulier sur les salariés à faible revenu, reste faible par rapport aux normes du G7 et de l’OCDE.
Y a-t-il un risque politique ?
M. Reeves et le chancelier Keir Starmer ont abandonné la semaine dernière une augmentation prévue de l’impôt sur le revenu, qui risquait de provoquer des réactions négatives de la part des électeurs étant donné que les travaillistes s’étaient engagés à ne pas augmenter l’impôt sur le revenu, la taxe sur la valeur ajoutée ou les taux d’assurance nationale lors des élections générales de 2024.
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L’objectif du chancelier Reeves d’environ 30 milliards de livres sterling d’assainissement budgétaire reposera sur une extension du gel de l’assiette fiscale et un certain nombre d’autres mesures, alors qu’il adopte une approche « assortiment » pour augmenter les recettes.
Des sources informées des idées de M. Reeves ont précédemment déclaré que l’extension des normes personnelles ne violerait pas le manifeste, mais pourrait l’exposer à des accusations d’hypocrisie compte tenu de ses engagements dans le budget d’octobre 2024.
« Cela ne rompt pas la promesse du manifeste, mais cela revient toujours à imposer des impôts aux travailleurs », a déclaré Shah.
Le département du Trésor a déclaré qu’il « ne commente pas la spéculation fiscale en dehors des événements fiscaux ».
